GST 2.0 Malaysia 2026: Bila Akan Dilaksanakan?

Bayangkan anda baru sahaja menerima notis di telefon bimbit bahawa kerajaan akan memperkenalkan cukai jualan baru – GST 2.0 – pada tahun 2026. Anda terus bertanya, “Bila sebenarnya ia akan dilaksanakan? Bagaimana ia akan mempengaruhi harga barang, perniagaan kecil, dan ekonomi negara?” Artikel ini menyajikan semua maklumat terkini, analisis mendalam, dan jawapan kepada soalan-soalan utama berkenaan GST 2.0, supaya anda tidak lagi keliru.

📅 Latar Belakang GST di Malaysia: Dari Pelaksanaan Hingga Pemansuhan

GST pertama kali diperkenalkan pada 1 April 2015 dengan kadar 6 peratus, menggantikan Sistem Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) yang lama. Tujuan utama ialah meningkatkan hasil cukai negara, mengurangkan kebergantungan kepada hasil minyak, dan mempermudah proses pemungutan cukai. Namun, selepas perubahan politik pada 2018, kerajaan baharu memansuhkan GST pada 1 September 2018 dan mengembalikan SST.

Sejak pemansuhan, perbincangan tentang mengembalikan GST atau memperkenalkan versi yang diperkemas – dikenali sebagai GST 2.0 – kerap muncul dalam sidang Parlimen, laporan Kementerian Kewangan, dan forum ekonomi. Kementerian Kewangan Malaysia menekankan bahawa GST 2.0 akan direka untuk lebih fleksibel, dengan kadar yang berbeza mengikut sektor dan potensi pengecualian yang lebih luas berbanding versi asal.

Sehingga kini, tiada tarikh pelaksanaan rasmi yang diumumkan. Kerajaan masih dalam peringkat perundingan dengan pelbagai pihak berkepentingan, termasuk perniagaan, pertubuhan bukan kerajaan (NGO), serta agensi antarabangsa seperti OECD yang memberikan panduan tentang cukai berasaskan nilai tambah.

🔍 Isu Semasa: Kenapa GST 2.0 Kembali Diperkatakan?

Beberapa faktor utama mendorong kebangkitan semula perbincangan GST 2.0:

• Keperluan pendapatan fiskal: Menurut laporan Lembaga Hasil Dalam Negeri, hasil cukai langsung menurun sekitar 12 % sejak 2018, manakala perbelanjaan kerajaan terus meningkat untuk projek infrastruktur dan program kebajikan.
• Ketidakseimbangan SST: SST dianggap kurang adil kerana ia hanya dikenakan pada peringkat pengeluar atau peruncit, bukan pada setiap peringkat rantaian bekalan. Ini menyebabkan “cukai berganda” pada produk akhir.
• Tekanan global: Negara-negara ASEAN lain, seperti Singapura dan Thailand, telah mengukuhkan sistem GST mereka, menjadikan Malaysia berisiko ketinggalan dalam persaingan cukai.
• Hasrat digitalisasi: GST 2.0 dirancang untuk berintegrasi dengan sistem e‑faktur dan platform pembayaran digital, memudahkan pemantauan dan pemungutan cukai secara real‑time.

Walau bagaimanapun, terdapat kebimbangan daripada kumpulan pengguna dan PKS (Perusahaan Kecil dan Sederhana) yang menganggap GST 2.0 boleh menaikkan kos sara hidup. Persidangan ekonomi pada Mac 2025 menampilkan perbincangan hangat antara wakil kerajaan dan pertubuhan pengguna, yang menuntut jaminan bahawa beban cukai tidak akan dibebankan secara tidak seimbang.

💰 Perbandingan GST 2.0 dengan SST: Kesan Kepada Rakyat dan Ekonomi

Berikut ialah perbandingan ringkas antara GST 2.0 yang dicadangkan dan SST yang sedang digunakan:

Aspek	GST 2.0 (Cadangan)	SST (Semasa)
Kadar cukai	2 % – 8 % mengikut sektor; kadar asas 6 % dengan pengecualian	5 % (sales tax) atau 10 % (service tax)
Rantaian pemungutan	Setiap peringkat rantaian bekalan (input‑output)	Hanya pada peringkat pengeluar atau penyedia perkhidmatan
Kecekapan kutipan	Lebih tinggi melalui e‑faktur dan audit automatik	Rendah; banyak jurang pelaporan
Pengaruh kepada harga	Potensi kenaikan harga lebih teragih; pengecualian makanan asas mengurangkan impak	Naik turun mengikut jenis barang; tiada pengecualian meluas
Impak pada PKS	Keperluan sistem perakaunan lebih canggih; bantuan subsidi dan insentif dijangka diberikan	Kurang beban pentadbiran tetapi kurang fleksibel

Menurut analisis Bank Negara Malaysia, GST 2.0 berpotensi menambah hasil cukai tahunan sebanyak RM12‑15 bilion, tetapi ia juga memerlukan pelaburan awal dalam infrastruktur digital dan latihan PKS.

🗓️ Jadual Pelaksanaan GST 2.0 Malaysia 2026: Bila Akan Dilaksanakan?

Sehingga maklumat terkini pada pertengahan 2025, kerajaan belum mengumumkan tarikh pelaksanaan rasmi GST 2.0. Berikut ialah garis masa yang dirangka berdasarkan kenyataan rasmi dan laporan media:

1. 2024‑2025: Kajian impak, perbincangan dengan pihak industri, dan penyediaan rangka kerja perundangan.
2. Suatu suku tahun pertama 2026: Pengesahan rangka kerja melalui Rang Undang‑Undang Kewangan (RUK) dan persiapan sistem e‑faktur.
3. Suatu suku tahun kedua 2026: Ujian rintis (pilot) di beberapa negeri terpilih serta latihan intensif untuk PKS.
4. Suatu suku tahun ketiga 2026: Pelancaran rasmi GST 2.0 dengan kadar asas 6 % dan pengecualian makanan asas, ubat‑ubatan, serta perkhidmatan pendidikan.
5. Suatu suku tahun keempat 2026: Penilaian semula kadar dan penyesuaian dasar mengikut maklum balas ekonomi.

Kerajaan menegaskan bahawa sebarang perubahan akan diumumkan melalui Portal Kementerian Kewangan dan Portal LHDN. Oleh itu, rakyat digalakkan memantau laman rasmi untuk sebarang pengumuman terkini.

📊 Kesan GST 2.0 ke Atas Harga Barang dan Inflasi

Model ekonomi yang dijalankan oleh Institut Penyelidikan Ekonomi Malaysia (IPEM) menunjukkan bahawa GST 2.0 berpotensi menambah inflasi sebanyak 0.5 %‑1.0 % pada suku pertama selepas pelaksanaan, terutamanya pada barangan bukan keperluan. Namun, pengecualian makanan asas, ubat‑ubatan, dan barangan pendidikan dijangka mengekalkan kadar inflasi terendah bagi keperluan harian.

Contoh kes: Jika sebuah barangan elektronik dijual pada RM1,000, GST 2.0 pada kadar 6 % akan menambah RM60 kepada harga akhir, manakala barangan makanan seperti beras tidak dikenakan cukai. Ini berbeza dengan SST, yang hanya menambah cukai pada peringkat pengeluar, menyebabkan kenaikan harga yang tidak selalu dapat dikesan oleh pengguna.

Bank Negara mengingatkan bahawa faktor lain – seperti kadar tukaran mata wang, kos tenaga, dan gangguan rantaian bekalan global – juga mempengaruhi inflasi. Oleh itu, GST 2.0 bukan satu‑satunya penyumbang kepada perubahan harga.

🏢 Impak GST 2.0 ke Atas Perniagaan dan PKS

PKS merupakan tulang belakang ekonomi Malaysia, menyumbang lebih 38 % kepada KDNK. GST 2.0 akan menuntut mereka menyesuaikan sistem perakaunan, melaporkan input cukai, dan mengeluarkan invois e‑faktur. Berikut ialah beberapa impak utama:

• Keperluan teknologi: PKS perlu melabur dalam perisian perakaunan yang menyokong GST, yang dijangka meningkatkan kos operasi pada peringkat awal.
• Insentif kerajaan: Kerajaan bercadang menyediakan geran digitalisasi berjumlah sehingga RM5,000 bagi PKS yang melaksanakan sistem e‑faktur.
• Pengurusan aliran tunai: Cukai input yang boleh dituntut kembali memberi peluang kepada PKS untuk mengurangkan kos bahan mentah, tetapi hanya jika mereka mempunyai rekod yang tepat.
• Pengawasan dan pematuhan: LHDN akan meningkatkan audit berasaskan data, yang memerlukan PKS mengekalkan rekod yang telus dan tepat.

Menurut persatuan PKS Malaysia, 62 % ahli bersetuju bahawa GST 2.0 akan memberi manfaat jangka panjang jika sokongan teknikal dan insentif kewangan disediakan. Namun, 38 % lagi bimbang tentang beban pentadbiran tambahan.

🌏 Perbandingan GST di Negara Lain: Pengajaran untuk Malaysia

Pengalaman negara jiran memberikan gambaran yang berguna:

• Singapura: GST dikenakan pada kadar 8 % (2024) dengan pengecualian terhad. Sistem e‑faktur dan portal GST yang terpusat memudahkan pematuhan.
• Thailand: GST (VAT) pada kadar 7 % dengan pengecualian makanan dan ubat‑ubatan. Pemerintah menyediakan insentif untuk PKS kecil melalui “VAT Refund Scheme”.
• Indonesia: VAT pada kadar 11 % (2023) dengan mekanisme “Tax Invoice” digital. Kajian menunjukkan peningkatan hasil cukai sebanyak 15 % selepas digitalisasi.

Pengajaran utama ialah kepentingan digitalisasi, pengecualian yang tepat, dan sokongan insentif bagi PKS. Malaysia boleh menyesuaikan model ini mengikut keperluan tempatan, terutamanya dengan mengekalkan pengecualian makanan asas – satu langkah yang belum diambil oleh semua negara jiran.

❓ Soalan Lazim (FAQ)

Apakah GST 2.0? GST 2.0 ialah versi terkini Cukai Barang dan Perkhidmatan yang dicadangkan untuk dilaksanakan pada tahun 2026, dengan kadar asas 6 % dan pengecualian bagi barang keperluan asas.

Kenapa kerajaan mahu memperkenalkan GST 2.0? Kerajaan menilai bahawa GST 2.0 dapat meningkatkan hasil cukai, mengurangkan kebergantungan kepada hasil minyak, dan menyediakan sistem cukai yang lebih adil serta lebih mudah diaudit.

Bilakah GST 2.0 akan mula dilaksanakan? Berdasarkan kenyataan rasmi terkini, tiada tarikh pelaksanaan rasmi yang diumumkan. Jadual anggaran menunjukkan pelancaran berkemungkinan pada suku ketiga 2026, tetapi semua tarikh masih bergantung kepada proses perundangan dan persiapan teknikal.

Bagaimana GST 2.0 akan mempengaruhi harga barang harian? Barang keperluan asas seperti makanan, ubat‑ubatan, dan pendidikan dikecualikan, jadi kenaikan harga akan terhad kepada barangan bukan keperluan. Inflasi dijangka meningkat sebanyak 0.5 %‑1.0 % pada suku pertama selepas pelaksanaan.

Adakah PKS perlu membayar GST 2.0? Semua perniagaan yang mempunyai pendaftar jualan tahunan melebihi RM500,000 akan diwajibkan mendaftar GST. PKS yang berada di bawah ambang tersebut tidak perlu membayar, tetapi digalakkan untuk mendaftar secara sukarela bagi menuntut input cukai.

Apakah insentif yang disediakan untuk PKS? Kerajaan bercadang memberi geran digitalisasi sehingga RM5,000, serta latihan percuma melalui portal LHDN untuk penggunaan e‑faktur dan perisian perakaunan yang mematuhi GST 2.0.

Bagaimana cara memantau perkembangan GST 2.0? Pantau pengumuman rasmi di Portal Kementerian Kewangan, Portal LHDN, serta laman web Bank Negara Malaysia untuk laporan ekonomi berkaitan.

📝 Kesimpulan

GST 2.0 dijangka menjadi instrumen fiskal utama Malaysia pada 2026, dengan tujuan meningkatkan hasil cukai, memperbaiki keadilan cukai, dan menyokong digitalisasi sistem percukaian; namun, pelaksanaannya masih bergantung kepada keputusan rasmi, persiapan teknikal, dan sokongan kepada PKS serta pengguna.

🔗 Rujukan Paling Autoriti

• Kementerian Kewangan Malaysia — Laporan Fiskal Tahunan
• Lembaga Hasil Dalam Negeri — Statistik Cukai
• Bank Negara Malaysia — Analisis Inflasi dan Kewangan
• Portal Kementerian Kewangan — Pengumuman Rasmi
• OECD Malaysia — Panduan Cukai Berasaskan Nilai Tambah

📍 Penafian

Maklumat dalam artikel ini disusun berdasarkan data yang tersedia bagi tahun 2026 dan tidak menggantikan nasihat rasmi daripada agensi kerajaan atau pihak berkuasa yang berkenaan.