Pengecualian Cukai 2026: Syarat Terkini

Bayangkan situasi ini: Anda baru sahaja menerima e-mel daripada majikan yang menyatakan borang EA sudah sedia untuk dimuat turun. Anda menarik nafas lega, berharap tahun ini cukai yang perlu dibayar lebih rendah berbanding tahun lepas. Namun, apabila membuka sistem e-Filing LHDN, anda mula keliru. Adakah rawatan pergigian anak termasuk dalam pelepasan perubatan? Adakah langganan internet dan pembelian telefon pintar perlu dituntut secara berasingan? Situasi ini bukanlah asing bagi jutaan pembayar cukai di Malaysia. Setiap tahun, perubahan dalam pelepasan cukai, pengecualian baharu, dan syarat terkini menuntut kita untuk sentiasa peka dan membuat perancangan kewangan yang lebih bijak. Untuk Tahun Taksiran 2026, terdapat beberapa perubahan signifikan yang perlu anda fahami bagi memaksimumkan penjimatan cukai secara sah dan mengelakkan sebarang penalti di kemudian hari.

📰 Apa Itu Pengecualian Cukai 2026 dan Siapa yang Layak?

Pertama sekali, kita perlu faham konsep asas. Pengecualian cukai bukanlah bermaksud anda tidak perlu membayar cukai langsung. Sebaliknya, ia adalah satu mekanisme yang dibenarkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) untuk mengurangkan jumlah pendapatan bercukai anda. Dalam erti kata lain, semakin banyak perbelanjaan yang layak dituntut, semakin rendah pendapatan yang akan dikenakan cukai. Ini secara langsung dapat menurunkan jumlah cukai akhir yang perlu dibayar, atau dalam kes tertentu, melayakkan anda menerima rebat atau bayaran balik.

Untuk Tahun Taksiran 2026, terdapat dua jenis pengecualian utama yang perlu diberi perhatian. Pertama, pengecualian untuk individu pemastautin melalui sistem pelepasan cukai tahunan. Kedua, pengecualian khas untuk institusi atau organisasi di bawah Seksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967. Bagi individu, kelayakan asas adalah berdasarkan status pemastautin dan jumlah pendapatan tahunan. Berdasarkan data rasmi, individu yang memperoleh pendapatan melebihi RM37,333 setahun selepas potongan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) diwajibkan untuk mendaftar dan memfailkan borang cukai pendapatan. Ini bermakna, jika pendapatan bersih tahunan anda berada di bawah ambang tersebut, anda mungkin tidak perlu membayar cukai, tetapi masih disarankan untuk memfailkan borang bagi memastikan rekod cukai anda sentiasa kemas kini.

Bagi kategori kedua, iaitu pengecualian untuk yayasan dan badan pendidikan, kerajaan melalui Jemaah Menteri yang dipengerusikan oleh Perdana Menteri, Datuk Seri Anwar Ibrahim, telah meluluskan pengecualian cukai selama 10 tahun. Kelulusan ini dibuat mengikut Seksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 dan tertakluk kepada peraturan yang ditetapkan oleh Kementerian Kewangan. Ini adalah satu langkah strategik untuk memastikan kelangsungan serta kemampanan institusi pendidikan di negara ini, terutamanya dalam menyediakan akses kepada pendidikan tinggi swasta yang berkualiti dengan yuran berpatutan.

📋 Syarat Terkini Pengecualian Cukai Pendapatan 2026

Apabila kita bercakap tentang syarat terkini, kita perlu merujuk kepada dua garis masa yang berbeza. Pertama, syarat untuk Tahun Taksiran 2025 yang difailkan pada tahun 2026. Kedua, syarat untuk Tahun Taksiran 2026 yang akan difailkan pada tahun 2027. Kekeliruan antara kedua-dua tahun taksiran ini adalah antara kesilapan paling lazim dalam kalangan pembayar cukai. Untuk memudahkan pemahaman, fokus utama kita adalah pada perubahan dan pengekalan syarat yang telah diumumkan dalam Bajet 2026 dan garis panduan terkini LHDN.

Salah satu syarat terpenting yang dikuatkuasakan mulai 15 Jun 2026 adalah permohonan pengecualian cukai untuk sumbangan dan derma tunai. LHDN telah memaklumkan bahawa semua permohonan baharu kelulusan pengecualian cukai di bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 perlu dikemukakan secara mandatori melalui sistem e-Derma. Sistem ini boleh diakses melalui portal MyTax dan merupakan sebahagian daripada usaha pendigitalan urusan percukaian. Ini bermakna, institusi atau organisasi yang ingin memohon pengecualian cukai tidak lagi perlu hadir ke pejabat LHDN atau mengemukakan dokumen fizikal. Proses semakan dan kelulusan dijangka menjadi lebih pantas dan efisien.

💡 Tip: Jika anda mewakili sesebuah institusi atau organisasi, pastikan anda mendaftar dan membiasakan diri dengan sistem e-Derma sebelum tarikh kuat kuasa. Kegagalan berbuat demikian boleh melambatkan proses kelulusan pengecualian cukai anda.

Selain itu, syarat pematuhan untuk badan pendidikan yang menerima pengecualian cukai 10 tahun juga diperketatkan. Sebagai contoh, Universiti Pengurusan dan Teknologi Tunku Abdul Rahman (TAR UMT) yang telah diluluskan pelanjutan tempoh pelepasan cukai, masih tertakluk kepada semakan pematuhan sepanjang tempoh kelulusan berkuat kuasa. Antara syarat yang perlu dipatuhi termasuk mengemukakan penyata kewangan yang diaudit setiap tahun. Ini adalah selaras dengan keperluan Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967. Kegagalan mematuhi syarat ini boleh menyebabkan pengecualian cukai ditarik balik.

Bagi individu, syarat paling asas adalah kewajipan menyimpan dokumen sokongan. Ramai yang menganggap selepas e-Filing dihantar, semua resit sudah tidak penting lagi. Hakikatnya, di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, pembayar cukai diwajibkan menyimpan dokumen sokongan seperti resit, invois, dan bukti pembayaran selama 7 tahun. Jika LHDN menjalankan audit dan dokumen tersebut tidak dapat dikemukakan, tuntutan pelepasan cukai anda boleh dibatalkan. Lebih membimbangkan, kegagalan melaporkan pendapatan dengan betul boleh membawa kepada denda antara RM1,000 hingga RM10,000 serta penalti sehingga 200 peratus daripada cukai yang terkurang lapor.

🏢 Pengecualian Cukai 2026 untuk Syarikat: Insentif dan Kriteria

Dalam konteks syarikat dan badan korporat, pengecualian cukai untuk tahun 2026 lebih tertumpu kepada insentif bagi sektor pendidikan dan organisasi yang menyumbang kepada kebajikan sosial. Seperti yang diumumkan oleh Perdana Menteri, kerajaan memberikan pengecualian cukai selama 10 tahun kepada semua badan dan yayasan pendidikan. Ini adalah satu insentif yang sangat besar kerana ia membolehkan institusi-institusi ini menyalurkan lebih banyak dana kepada pembangunan pendidikan dan bukannya kepada pembayaran cukai.

Kriteria utama untuk layak menerima pengecualian ini adalah jelas: institusi tersebut mestilah sebuah badan atau yayasan yang bertujuan untuk pendidikan. Kelulusan adalah di bawah Seksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 dan tertakluk kepada peraturan yang ditetapkan oleh Kementerian Kewangan. Ini bermakna, tidak semua yayasan pendidikan akan layak secara automatik. Mereka perlu melalui proses permohonan dan semakan yang ketat. Sebagai contoh, Yayasan Pendidikan TARC sebelum ini berdepan dengan isu di mana tempoh pengecualian cukainya dikurangkan kerana terdapat beberapa syarat yang masih belum dipenuhi sepenuhnya. Ini menunjukkan bahawa pematuhan berterusan adalah kunci kepada pengecualian ini.

Selain yayasan pendidikan, kerajaan juga melanjutkan pengecualian cukai pendapatan bagi perusahaan sosial. Ini adalah satu lagi langkah untuk menggalakkan lebih banyak entiti perniagaan yang memberi impak positif kepada masyarakat. Walaupun butiran terperinci mengenai kriteria perusahaan sosial ini tidak dinyatakan secara spesifik dalam data yang tersedia, ia menunjukkan hala tuju kerajaan untuk menggunakan insentif cukai sebagai alat untuk mencapai matlamat sosio-ekonomi yang lebih luas.

Bagi syarikat-syarikat lain, tumpuan adalah pada potongan cukai untuk perbelanjaan tertentu. Sebagai contoh, Bajet 2026 menyentuh tentang semakan semula potongan cukai pendapatan ke atas perbelanjaan penyenaraian di Bursa Malaysia. Ini adalah insentif untuk menggalakkan lebih banyak syarikat tersenarai di pasaran saham tempatan. Selain itu, terdapat juga potongan cukai untuk sumbangan bagi program atau aktiviti integriti dan antirasuah, yang menunjukkan komitmen kerajaan dalam memerangi rasuah melalui pendekatan cukai.

💼 Pengecualian Cukai 2026 untuk Individu: Pelepasan dan Rebat

Ini adalah bahagian yang paling dinanti-nantikan oleh setiap pembayar cukai individu. Untuk Tahun Taksiran 2026, struktur asas pelepasan cukai individu masih mengekalkan banyak elemen dari tahun sebelumnya, tetapi dengan beberapa tambahan dan peluasan skop yang signifikan. Mari kita lihat satu persatu.

Pelepasan Automatik dan Asas: Setiap individu pemastautin layak mendapat pelepasan automatik sebanyak RM9,000 untuk diri sendiri dan saudara tanggungan. Ini adalah jumlah yang diberikan tanpa perlu mengemukakan sebarang resit. Bagi individu kurang upaya (OKU) yang berdaftar, pelepasan tambahan sebanyak RM7,000 disediakan, menjadikan jumlah pelepasan asas untuk golongan ini lebih tinggi.

Pelepasan Perubatan dan Kesihatan: Ini adalah kategori yang sering menjadi penyelamat kepada pembayar cukai yang mempunyai perbelanjaan kesihatan yang tinggi. Had maksimum untuk perbelanjaan perubatan ibu bapa adalah RM8,000. Untuk perbelanjaan perubatan penyakit serius yang melibatkan diri sendiri, pasangan, atau anak, hadnya adalah RM10,000. Pemeriksaan kesihatan penuh, vaksinasi, dan perbelanjaan kesihatan mental masing-masing dihadkan kepada RM1,000. Satu lagi pelepasan penting adalah rawatan kesuburan (IVF) yang dihadkan sehingga RM8,000. Ini menunjukkan keprihatinan kerajaan terhadap cabaran kesihatan moden yang dihadapi oleh rakyat.

Pelepasan Gaya Hidup: Ramai yang masih keliru dengan kategori ini. Untuk Tahun Taksiran 2026, pelepasan gaya hidup adalah satu kategori gabungan tunggal dengan had maksimum RM2,500. Ini bermakna, semua perbelanjaan yang layak seperti pembelian buku, komputer peribadi, telefon pintar, tablet, langganan internet, dan peralatan sukan, perlu dijumlahkan di bawah satu had yang sama. Anda tidak boleh menuntut RM2,500 untuk telefon pintar dan RM2,500 lagi untuk langganan internet. Skop pelepasan ini juga dilaporkan telah diperluaskan untuk merangkumi peranti teknologi mesra alam, selaras dengan agenda kelestarian kerajaan.

💡 Tip: Rancang pembelian barangan gaya hidup anda dengan bijak. Jika anda merancang untuk membeli komputer riba dan telefon pintar dalam tahun yang sama, pastikan jumlah gabungannya tidak melebihi RM2,500 untuk memaksimumkan tuntutan anda.

Pelepasan Baru yang Menarik: Salah satu penambahan paling menarik untuk Tahun Taksiran 2026 adalah pelepasan pelancongan domestik dengan had maksimum RM1,000. Ini adalah insentif untuk menggalakkan rakyat Malaysia melancong di dalam negara, sekali gus menyokong industri pelancongan tempatan. Perbelanjaan yang layak termasuk penginapan di hotel atau resort dalam Malaysia, tiket penerbangan domestik, pakej pelancongan tempatan, dan tiket masuk ke taman tema serta tarikan pelancong. Terdapat juga laporan bahawa pelepasan untuk anak OKU di bawah 18 tahun telah dinaikkan daripada RM6,000 kepada RM10,000, satu peningkatan yang sangat dialu-alukan oleh ibu bapa yang mempunyai anak istimewa.

Rebat Cukai: Jangan lupa tentang rebat cukai. Ini adalah jumlah yang ditolak terus daripada cukai yang perlu dibayar, bukan daripada pendapatan bercukai. Untuk Tahun Taksiran 2026, rebat cukai sebanyak RM400 disediakan untuk individu yang mempunyai pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000. Ini bermakna, jika selepas semua pelepasan ditolak, pendapatan bercukai anda adalah RM35,000 atau kurang, anda layak menerima rebat ini, yang boleh mengurangkan cukai anda kepada sifar.

📊 Kategori Pendapatan Dikecualikan Cukai Tahun Taksiran 2026

Selain daripada pelepasan perbelanjaan, terdapat juga kategori pendapatan tertentu yang dikecualikan terus daripada cukai. Ini bermakna pendapatan tersebut tidak perlu dilaporkan sebagai sebahagian daripada pendapatan agregat anda. Walaupun data terperinci mengenai semua kategori pengecualian pendapatan untuk 2026 tidak tersedia sepenuhnya, beberapa perkara penting boleh dikenal pasti.

Salah satu yang menjadi perhatian dalam Bajet 2026 adalah semakan semula pengecualian cukai ke atas pendapatan yang diterima dari luar Malaysia. Ini adalah isu yang kompleks dan melibatkan perancangan cukai antarabangsa. Kerajaan sedang meneliti semula layanan cukai bagi pendapatan sedemikian untuk memastikan ia selaras dengan amalan terbaik antarabangsa dan tidak membuka ruang kepada ketirisan hasil cukai. Oleh itu, jika anda mempunyai sumber pendapatan dari luar negara, anda perlu memberi perhatian khusus kepada sebarang pengumuman rasmi daripada LHDN mengenai perkara ini.

Satu lagi kategori penting adalah pendapatan daripada skim sukuk pelaburan mampan dan bertanggungjawab serta geran bon. Kerajaan telah menyemak semula pengecualian cukai untuk instrumen kewangan ini bagi menggalakkan pelaburan dalam projek-projek yang mampan. Ini adalah sebahagian daripada agenda Malaysia untuk menjadi peneraju dalam kewangan Islam dan pelaburan bertanggungjawab di peringkat global.

Bagi individu, pendapatan yang lazimnya dikecualikan termasuk faedah-faedah tertentu daripada majikan, ganjaran persaraan, dan pampasan. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk merujuk kepada garis panduan rasmi LHDN untuk mendapatkan senarai yang lengkap dan terkini. Kegagalan melaporkan pendapatan yang sepatutnya dikenakan cukai boleh membawa kepada penalti yang berat, manakala melaporkan pendapatan yang dikecualikan mungkin tidak memberikan sebarang manfaat.

📅 Tarikh Penting dan Tempoh Tuntutan Pengecualian Cukai 2026

Mengetahui tarikh penting adalah kunci untuk mengelakkan penalti lewat fail. Berdasarkan data yang tersedia, sistem e-Filing untuk Tahun Taksiran 2026 dijangka dibuka pada 1 Mac 2027. Ini adalah tarikh standard yang digunakan oleh LHDN setiap tahun. Walau bagaimanapun, terdapat sedikit perbezaan dalam tarikh akhir pemfailan yang dilaporkan oleh pelbagai sumber. Untuk Borang BE (individu yang tidak menjalankan perniagaan), satu sumber menyatakan tarikh akhir adalah 30 April 2027, manakala sumber lain menyatakan 15 Mei 2027. Untuk Borang B (individu yang menj

akan menjalankan perniagaan, tarikh akhir pemfailan mungkin berbeza-beza bergantung kepada jumlah pendapatan dan jenis perniagaan yang dijalankan. Oleh itu, adalah penting untuk merujuk kepada laman web rasmi LHDN untuk maklumat terkini mengenai tarikh akhir pemfailan dan dokumen yang diperlukan.

Di samping itu, bagi mereka yang ingin memohon pengecualian cukai, adalah penting untuk memulakan proses pengumpulan dokumen seawal mungkin. Ini termasuk penyata pendapatan, penyata bank, dan dokumen sokongan lain yang diperlukan untuk mengesahkan pendapatan dan perbelanjaan. Menguruskan dokumen dengan baik akan membantu memudahkan proses pemfailan dan memastikan bahawa semua maklumat yang diperlukan disediakan tepat pada masanya.

Kerajaan juga telah mengumumkan bahawa terdapat kemungkinan untuk memanjangkan tempoh pemfailan bagi individu yang mempunyai situasi tertentu, seperti masalah kesihatan atau keadaan luar biasa lain. Namun, permohonan untuk lanjutan ini perlu dibuat secara rasmi kepada LHDN dan disertakan dengan bukti yang relevan. Oleh itu, adalah sangat penting untuk sentiasa mengikuti perkembangan terkini mengenai pengumuman daripada LHDN untuk memastikan anda tidak terlepas sebarang peluang atau maklumat penting.

❓ Soalan Lazim (FAQ)

Soalan?

Apakah yang dimaksudkan dengan pengecualian cukai?

Pengecualian cukai merujuk kepada pendapatan atau kategori tertentu yang tidak dikenakan cukai oleh pihak berkuasa, yang membantu mengurangkan beban cukai bagi individu atau syarikat.

Soalan?

Bagaimana cara untuk memohon pengecualian cukai?

Untuk memohon pengecualian cukai, individu atau syarikat perlu mengisi borang yang berkaitan dan menyediakan dokumen sokongan yang diperlukan semasa pemfailan cukai melalui sistem e-Filing.

Soalan?

Adakah semua pendapatan dikecualikan daripada cukai?

Tidak semua pendapatan dikecualikan daripada cukai. Hanya kategori tertentu seperti yang dinyatakan oleh LHDN yang layak untuk pengecualian, dan adalah penting untuk merujuk kepada panduan yang disediakan oleh mereka.

📝 Kesimpulan

Pengecualian cukai 2026 menyediakan peluang bagi individu dan syarikat untuk mengurangkan beban cukai mereka melalui pelbagai insentif dan kriteria yang ditetapkan. Memahami syarat dan tarikh penting berkaitan pengecualian ini adalah penting untuk memastikan pematuhan dan memanfaatkan sepenuhnya manfaat yang ditawarkan.

🔗 Rujukan Paling Autoriti

• Laman Web Rasmi LHDN
• Kementerian Kewangan Malaysia
• Suruhanjaya Syarikat Malaysia

📍 Penafian

Artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat cukai profesional. Pembaca disarankan untuk merujuk kepada pakar cukai atau laman web rasmi untuk mendapatkan maklumat terkini dan tepat mengenai pengecualian cukai berdasarkan data tahun terkini.